Daň z nemovitosti 2023: Co se mění a na co nezapomenout?

Termín podání daňového přiznání

Pro podání daňového přiznání k dani z nemovitosti za rok 2023 mají poplatníci čas do 2. května 2023. Pokud je vaším zástupcem daňový poradce, lhůta pro podání se prodlužuje do 2. srpna 2023. Daň z nemovitosti se platí z pozemků, staveb a jednotek. Informace o dani z nemovitosti pro rok 2023, včetně aktuálních sazeb a způsobu výpočtu daně, naleznete na webových stránkách Finanční správy České republiky. Daň je splatná do 31. května 2023. Pokud daň z nemovitosti přesáhne 5 000 Kč, je možné ji rozdělit do dvou splátek. Druhá splátka je pak splatná do 30. listopadu 2023.

Změny pro rok 2023

Rok 2023 s sebou přináší několik změn týkajících se daně z nemovitosti. Pro majitele nemovitostí je zásadní informace, že se zvyšuje průměrná cena nemovitostí, od které se daň z nemovitosti odvíjí. Tato změna se projeví ve výši daně splatné v roce 2024. Daň z nemovitosti se platí zpětně, takže se na ni vztahují vždy koeficienty a sazby platné v roce, kdy daň platíme. Zvýšení průměrné ceny nemovitostí se promítne do výpočtu daně u všech typů nemovitostí, tedy u bytů, domů, pozemků i jednotek. Pro bližší informace o výpočtu daně z nemovitosti a případných úlevách se obraťte na finanční úřad nebo si projděte webové stránky Finanční správy. Tam naleznete aktuální informace i praktické příklady.

Kdo daň platí

Daň z nemovitosti je třeba uhradit vždy do konce května, v roce 2023 se tedy tato lhůta vztahuje na 31. května. Kdo ale tuto daň vlastně platí? Poplatníkem daně z nemovitosti je vždy fyzická nebo právnická osoba, která je k 1. lednu daného roku zapsána v katastru nemovitostí jako vlastník nemovitosti. To znamená, že i když nemovitost prodáte například v průběhu roku, daň z nemovitosti za celý rok 2023 odvádí ještě původní vlastník. Naopak, pokud jste nemovitost v roce 2023 koupili, daň za tento rok platit nebudete. Daňovou povinnost má i vlastník pozemku, a to bez ohledu na to, zda se na něm nachází stavba či nikoliv. V případě spoluvlastnictví nemovitosti pak daň platí všichni spoluvlastníci, a to dle svých vlastnických podílů. Pokud si s placením daně z nemovitosti nejste jisti, obraťte se na finanční úřad, který vám poskytne bližší informace.

Výpočet daně z nemovitosti

Daň z nemovitosti se platí z pozemků a staveb a platí se vždy za předchozí rok. Vlastníci nemovitostí tak budou v roce 2023 platit daň za rok 2022. Termín pro podání daňového přiznání k dani z nemovitosti je do konce května, pokud podáváte elektronicky, máte čas až do konce června. Pokud vám ale vychází daň vyšší než 5 000 Kč, musíte ji zaplatit do konce května bez ohledu na to, zda podáváte papírově, nebo elektronicky. Pro výpočet daně z nemovitosti je důležitý výměr pozemku nebo zastavěné plochy a dále koeficient daně z nemovitosti. Ten se liší podle velikosti obce a od roku 2021 se zdvojnásobil. Kromě toho se do výpočtu daně z nemovitosti promítá i typ pozemku nebo stavby. Například u staveb se rozlišuje, zda se jedná o rodinný dům, byt, chatu nebo třeba garáž. Daň z nemovitosti je důležitým zdrojem příjmů pro obce, ve kterých se nemovitosti nacházejí.

Daň z nemovitosti v roce 2023 se řídí novými pravidly, která mohou mít dopad na výši vaší daňové povinnosti. Doporučuji se s nimi seznámit a včas podat daňové přiznání.

Zdeněk Kovář

Sazby daně pro rok 2023

V roce 2023 se žádné změny v sazbách daně z nemovitosti nekonají. Platí tedy stejné sazby jako v roce 2022. To znamená, že daň z nemovitosti se i nadále odvíjí od druhu nemovitosti a jejího umístění.

Pro vlastníky bytů a domů je klíčový koeficient, který se liší podle velikosti obce. U staveb určených k podnikání se uplatňuje koeficient 1,2. Pro pozemky se sazby liší podle jejich využití - jiná sazba platí pro zahrady, jiná pro ornou půdu a jiná pro zastavěné plochy.

Daň z nemovitosti se platí vždy zpětně, a to nejpozději do konce května. Pokud daň přesahuje 5 000 Kč, je možné ji rozdělit do dvou splátek. Podrobnější informace o dani z nemovitosti, včetně aktuálních sazeb a termínů, naleznete na webových stránkách Finanční správy.

Sleva na dani

V některých případech je možné uplatnit i slevu na dani z nemovitosti pro rok 2023. Sleva se nejčastěji váže k vlastnictví nemovitosti specifickými skupinami osob nebo k využití nemovitosti pro zvláštní účely. Například osoby starší 65 let s vlastnictvím nemovitosti určené k trvalému bydlení můžou mít nárok na slevu. Podobně držitelé průkazu ZTP/P můžou využít slevu na dani z nemovitosti, a to i na nemovitosti, ve které nemají trvalé bydliště. Konkrétní podmínky pro uplatnění slevy, stejně jako její výše, se liší v závislosti na individuální situaci a také na rozhodnutí konkrétní obce, ve které se nemovitost nachází. Pro získání přesných informací o možnostech slevy na dani z nemovitosti pro rok 2023 je proto vhodné obrátit se na příslušný finanční úřad nebo navštívit webové stránky dané obce.

Daň z pozemku

Daň z pozemku je součástí daně z nemovitostí, kterou musí platit všichni vlastníci pozemků v České republice. Tato daň se platí každoročně a její výše se odvíjí od několika faktorů, jako je například typ pozemku, jeho umístění a výměra. Pro rok 2023 se termín pro podání daňového přiznání k dani z nemovitostí, a tedy i pro daň z pozemku, nezměnil. Pokud jste tak dosud neučinili, máte čas do konce května, abyste daňové přiznání podali a do konce května také daň zaplatili. V případě, že jste již v minulosti daňové přiznání podávali a od té doby nedošlo k žádným změnám, které byste museli danému finančnímu úřadu oznámit, nemusíte se o nic starat. Finanční úřad vám zašle složenku s vypočtenou daní, kterou stačí do daného termínu uhradit. Výše daně z pozemku se pro rok 2023 nijak nemění. Stále platí, že se daň z pozemku vypočítává na základě údajů z katastru nemovitostí. Pro výpočet daně se používá takzvaný "fiskální" koeficient, který se liší v závislosti na velikosti obce, ve které se pozemek nachází. Pro vlastníky pozemků je důležité si pamatovat, že daň z pozemku je splatná i v případě, že pozemek aktivně nevyužívají.

Daň z bytu

V České republice neexistuje specifická „daň z bytu“. Místo toho majitelé nemovitostí, včetně bytů, platí daň z nemovitosti. Tato daň se vztahuje na pozemky, budovy a jednotky, jako jsou byty. Daň z nemovitosti se platí každoročně a její výše se liší v závislosti na několika faktorech, jako je typ nemovitosti, její velikost, umístění a využití. Informace o dani z nemovitosti pro rok 2023, včetně termínů plateb a případných změn, zveřejňuje Finanční správa ČR. Pro přesný výpočet daně z nemovitosti pro váš byt je vhodné využít online kalkulačku na webových stránkách Finanční správy ČR nebo se obrátit na finančního poradce. Termín pro podání daňového přiznání k dani z nemovitosti za rok 2023 je 31. ledna 2024.

Srovnání daně z nemovitosti 2022 a 2023

Položka	2022	2023
Základní sazba daně z pozemku	2 Kč/m2	2 Kč/m2

Daň z domu

V České republice se platí daň z nemovitosti, a to i v roce 2023. Tato daň se týká vlastníků pozemků a staveb. Daň z nemovitosti se platí za každý rok, a to do konce května. Pokud je daň vyšší než 5 000 Kč, je možné ji rozdělit do dvou splátek. Druhá splátka se pak platí do konce listopadu. Informace o dani z nemovitosti pro rok 2023, včetně výše daně a způsobu platby, naleznete na webových stránkách Finanční správy ČR. Daň je nutné uhradit včas, jinak hrozí pokuta.

Platba daně z nemovitosti

Daň z nemovitosti je třeba uhradit vždy do konce května běžného roku. Pokud je ale splatnost daně z nemovitosti o víkendu nebo o státním svátku, posouvá se splatnost na nejbližší následující pracovní den. Daň z nemovitosti za rok 2023 je tedy splatná do 2. června 2023. Daň z nemovitosti se platí z pozemků, staveb a jednotek. Vlastníci nemovitostí, kteří podávají daňové přiznání elektronicky, mají lhůtu pro podání prodlouženou o jeden měsíc. Pokud vám vznikla povinnost podat daňové přiznání k dani z nemovitosti v roce 2023, musíte tak učinit nejpozději do 31. května 2023. Daň z nemovitosti se platí finančnímu úřadu, v jehož obvodu se nemovitost nachází. Výše daně se odvíjí od druhu a velikosti nemovitosti a od místa, kde se nachází. Podrobnější informace o dani z nemovitosti pro rok 2023 naleznete na webových stránkách Finanční správy České republiky.

Pokuty za nepodání

Včasné podání daňového přiznání k dani z nemovitosti je klíčové, abyste se vyhnuli zbytečným komplikacím a potenciálním pokutám. Pokud nestihnete podat daňové přiznání k dani z nemovitosti včas, tedy do konce ledna 2023, může vám finanční úřad uložit pokutu. Výše pokuty se odvíjí od délky prodlení a může dosáhnout až 0,05 % ze stanovené daně za každý den prodlení, maximálně však 5 % z daně. V případě, že daňové přiznání nepodáte ani v dodatečné lhůtě, může být pokuta ještě vyšší, a to až 20 % ze stanovené daně. Pamatujte, že i drobná chyba v daňovém přiznání může vést k pokutě. Proto věnujte jeho vyplnění dostatečnou pozornost a v případě nejasností se obraťte na finanční úřad nebo daňového poradce. Včasným podáním daňového přiznání a správným vyplněním všech náležitostí se vyhnete zbytečným sankcím a ušetříte si starosti.